Fator de Conversão na EFD
Este assunto algumas vezes passa despercebido pelos profissionais contábeis quando da elaboração do SPED ICMS/IPI, porem é um dos registros mais importante dentro da escrituração fiscal.
O fator de conversão na escrituração fiscal é declarado pelo registro 0220,
registro filho do registro 0200 cadastro de produtos.
A unidade de inventario é a unidade que está presente no Registro 0200, que é a mesma a ser usada no Bloco H – inventario físico e consequentemente no K200 – Estoque Escriturado
O fator de conversão Registro 0220 tem por função detalhar para o fisco quando a empresa compra ou vende um produto com unidade de medida diferente da unidade de inventario.
O fator de conversão como o próprio nome diz, é uma operação sempre de
multiplicação pois se fosse uma divisão seria divisor.
Mas o que isto tem a ver com SPED? Te respondo, tudo!
O SPED ICMS sempre multiplica a quantidade de venda pelo fator de conversão para chegar na unidade de inventario.
Vejamos abaixo:
Ou seja se um produto a qual sua unidade de inventario é CX10 – Caixa com 10 Unidades, porem quero também vendem em UND- Unidades desta forma para achar meu fator de conversão realizarei a divisão de 1 / 10 = 0,10 e consequentemente meu fator de conversão ficara registrado desta forma:
|0200|41|DOCE DE LEITE|||CX10|00|19019020||19||0,00||
|0220|UND|0,10|
Desta forma podemos declarar de forma correta a movimentação de estoque através das entradas e saídas, vejamos o exemplo:
Agora vejamos se escriturarmos o fator de conversão ERRADO
|0200|41|DOCE DE LEITE|||CX10|00|19019020||19||0,00||
|0220|UND|10|
Resumindo se o seu sped não apresentar o fator de conversão correto estará
provavelmente informando ao fisco uma omissão podendo ser de entrada ou de saída.
Então para não cometer este equivoco, lembre-se, fator é sempre multiplicação pois se fosse divisão seria Divisor.
Então para conferirmos se o fator de conversão esta correto devemos averiguar através de simples cálculo.
Podemos chegar ao valor do fator de conversão através de cálculos simples:
No caso de utilizar a multiplicação, o fator de conversão é o produto do cálculo, quando precisarmos fracionar, o fator de conversão será o quociente da divisão.
Bem espero ter ajudado!
Fisco Fácil
Wander Cabral Silva
CRA MS 000402 TA
Gestor em finanças e tributação